Suas respostas
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Leia o excerto a seguir.
“Os procedimentos de auditoria correspondem aos trabalhos aplicados pelo auditor na busca por evidências de auditoria que corroborarão a opinião emitida na conclusão dos trabalhos. A escolha dos métodos ocorrerá durante a elaboração do planejamento de auditoria e será desenvolvida à medida que o trabalho for aplicado”.
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 213.
A respeito dos procedimentos de auditoria voltados aos eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado no exame de pagamentos realizados;
II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão dos lançamentos contábeis;
III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na confirmação de advogados sobre processos que não estão em andamento;
IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na discussão com os membros da administração, quando houver perda significativa de clientes.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
“Geralmente, durante o transcorrer do trabalho, o auditor pode vir a descobrir quaisquer erros nos processos contábeis sob exame que requererem correções por parte da empresa auditada. Isso certamente receberia atenção dos auditores e também teria ênfase de análise de efeitos de ajustes para a constituição de provisão para imposto de renda e demais reservas. Por isso, essas divergências de opinião com relação ao auditor, tanto na questão de interpretação das normas contábeis como na implementação das políticas contábeis que atendam aos requisitos dos organismos reguladores, devem ser sanadas no momento conclusivo do trabalho”.
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 247.
A respeito do parecer e relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) No relatório com ressalva, o auditor deve relatar sua opinião modificada, com ressalva quando obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente;
II. ( ) O auditor deve realizar o relatório com ressalva quando este não consegue obter evidência adequada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião;
III. ( ) Os efeitos generalizados sobre as demonstrações contábeis são aqueles que estão restritos aos elementos, devido a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente;
IV. ( ) Os efeitos generalizados sobre as demonstrações contábeis são aqueles que, em relação às divulgações, são importantes para o entendimento das demonstrações pelos usuários.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
“A finalidade da auditoria independente é expor uma opinião em relação à propriedade das demonstrações contábeis que estão sendo auditadas. Normalmente, o trabalho do auditor é confirmar as posições patrimonial e financeira apresentadas por intermédio das demonstrações contábeis auditadas”.
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 207.
A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) A descoberta de fraude ou erros é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores nas demonstrações contábeis;
II. ( ) O valor referente ao pagamento de participação nos lucros é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores;
III. ( ) O pagamento de um processo judicial após o encerramento do período é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores;
IV. ( ) A aquisição de matéria prima após o encerramento e divulgação das demonstrações contábeis configura-se como evento subsequente, segundo as normas de auditoria.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, V, V, F.
Leia o excerto a seguir.
“O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. Logo, o auditor deve somente avaliar os controles relacionados com estas demonstrações, que são, no caso, os controles contábeis. Evidentemente, se algum controle administrativo tiver influência nos relatórios da contabilidade, o auditor deve considerar também a possibilidade de avaliá-lo”.
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 53.
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
I. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se as observações cabíveis não foram expostas aos funcionários operacionais e diretores;
II. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas;
III. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e princípios de contabilidade;
IV. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar o controle de qualidade da empresa.Está correto o que se afirma em:
Resposta Correta:
II e III.
Leia o excerto a seguir.
“O auditor independente necessita planejar adequadamente seu trabalho, avaliar o sistema de controle interno relacionado com a parte contábil e proceder à revisão analítica das contas do ativo, passivo, despesa e receita, a fim de estabelecer natureza, datas e extensão dos procedimentos de auditoria, colher as evidências comprobatórias das informações das demonstrações financeiras e avaliar essas evidências”.
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 37.
A respeito da auditoria das contas patrimoniais e dos objetivos do auditor, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) O auditor tem, por finalidade, obter representações formais da administração e, quando adequado, dos responsáveis pela governança;
II. ( ) O auditor tem, como objetivo, examinar a integridade das informações fornecidas pela administração e pelos responsáveis pela governança;
III. ( ) O auditor tem, como finalidade, reagir, de forma adequada, à recusa da administração ou governança em realizar afirmações específicas nas demonstrações;
IV. ( ) Não é papel do auditor dar suporte a outras evidências de auditoria relevantes para as demonstrações contábeis por meio de representações formais.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, V, V, F.
Leia o excerto a seguir.
“Os relatórios, por natureza, são frutos dos trabalhos de auditoria nos quais se refletem resumidamente os achados dos trabalhos extraídos dos papéis de trabalho. O relatório expõe as verificações, os julgamentos e conclusões do auditor, oferecendo as recomendações necessárias para solucionar os problemas encontrados e aumentar a eficácia e a otimização dos processos da entidade” (IMONIANA, 2019, p. 249).
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 249.
Considerando o parecer, o relatório de auditoria e os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações, analise as afirmativas a seguir.
I. É importante realizar uma discussão junto à empresa auditada, após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados;
II. Após os ajustes e reclassificações, é importante que se determinem as resoluções a serem tomadas com relação às suas demonstrações;
III. A conclusão sobre as áreas em exame é realizada antes dos ajustes e reclassificações realizados pela entidade;
IV. A determinação dos lançamentos contábeis a serem procedidos pela empresa auditada ocorre antes da discussão sobre as reclassificações.Está correto o que se afirma em:
Resposta Correta:
I e II.
Leia o excerto a seguir.
“O saldo de uma conta do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado do exercício pode estar errado para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Devido a esse risco, todas as contas da contabilidade devem ser testadas para superavaliação e para subavaliação. A experiência tem demonstrado que é mais prático dirigir os testes principais de superavaliação para as contas devedoras (normalmente, as contas do ativo e despesas) e os de subavaliação para as contas credoras (geralmente, contas de passivo e receitas)”.
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 37.
A respeito da auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) Se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto;
II. ( ) Se as representações formais forem conflitantes, é importante determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações em caso de não solução;
III. ( ) Se a administração não fornecer uma ou mais das representações formais solicitadas, o auditor não pode discutir o assunto com a administração;
IV. ( ) Se a administração não fornecer as representações formais solicitadas, o auditor deve avaliar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das evidências de auditoria.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária para a execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido na agenda acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma reunião de encerramento, em que qualquer observação encontrada e possíveis soluções são discutidas.
A respeito da execução da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, mediante fatores internos e externos;
II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos procedimentos internos e de sistemas de controles internos empregados pelas organizações;
III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma todos os dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira da entidade;
IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização da auditoria se dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da opinião do auditor.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
F, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
A NBC TA 260 “foi escrita no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, mas pode também ser aplicável, adaptada, conforme necessário nas circunstâncias, aos trabalhos de auditoria de outras informações contábeis históricas quando os responsáveis pela governança têm a responsabilidade de supervisionar de forma geral a elaboração das outras informações contábeis históricas” (BRASIL, 2016, on-line).
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016.
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante no contexto da auditoria;
II. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para obter informações relevantes para a auditoria;
III. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar os auditores na tomada de decisões de investimentos empresariais;
IV. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar na redução dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência da administração” (BRASIL, 2009, on-line).
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009.
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de controle sobre esses riscos;
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude;
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas e ajustadas pelos controles da empresa.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, F, F, V.
Leia o excerto a seguir.
“A NBC TA 260 “trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela governança na auditoria de demonstrações contábeis. Embora esta norma se aplique independentemente da estrutura de governança ou do tamanho da entidade, considerações específicas se aplicam quando todos os responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade e para as entidades listadas. Esta norma não estabelece requisitos relacionados à comunicação do auditor com a administração ou proprietários da entidade, a menos que eles também sejam responsáveis pela governança” (BRASIL, 2016, on-line).
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016.
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter, dos responsáveis pela governança, informações importantes para a auditoria;
II. ( ) Dentre as finalidades do auditor, está a de possibilitar a comunicação efetiva entre o auditor e a administração da empresa;
III. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de promover a efetiva comunicação unilateral entre o auditor e os responsáveis pela governança;
IV. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter uma visão geral do alcance, quando planejada a auditoria.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
V, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
O planejamento da auditoria é necessário, de forma que cumpra o seu objetivo proposto. Nesse aspecto, o auditor precisa possuir um completo conhecimento contábil do negócio do cliente; confiabilidade do sistema de controle interno; programação de procedimentos de auditoria; e coordenação de pessoal.
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. É após a contratação dos serviços que o processo de planejamento da auditoria efetivamente é iniciado;
II. Dentre os objetivos de auditoria, inclui, mas não está limitado, obter conhecimento das atividades da empresa;
III. Dentre os objetivos de auditoria, incluem, mas não estão limitados, a propiciar o cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos estabelecidos previamente;
IV. Assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida está entre os objetivos de auditoria.Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
Resposta Correta:
II, III e IV.
Leia o excerto a seguir.
O controle interno é um agregado de atividades interligadas, que são colocadas em camadas nos procedimentos operacionais normais de uma organização, com a intenção de proteger ativos, reduzir erros e garantir que as operações sejam conduzidas de forma aprovada. Outra forma de observar os controles internos é que estas atividades são necessárias para reduzir a quantidade e os tipos de risco aos quais possam vir a ocorrer.
A partir do nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
I. As organizações, no geral, possuem controles internos, adequados ou não;
II. Informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões imprecisas pela empresa;
III. Um sistema de controle interno independe de relatórios operacionais periódicos, o controle orçamentário e programas de treinamento do pessoal;
IV. Os controles internos da segurança inadequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal.Está correto o que se afirma em:
Resposta Correta:
I e II.
Leia o excerto a seguir.
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para acompanhamento.
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente;
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas;
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido;
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor.Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Correta:
F, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a confiabilidade contínua dos sistemas contábeis. Precisão e confiabilidade são fundamentais para a contabilidade. Ademais, sem registros contábeis precisos, os administradores não podem tomar decisões financeiras totalmente informadas e os relatórios financeiros podem conter erros.
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora na tomada de decisões, a fim de atingir o objetivo da empresa;
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o volume de produção e a diversificação de uma entidade;
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é necessário a inserção de mais controles para as operações e transações;
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário existir relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das operações da empresa.Está correto o que se afirma em:
Resposta Correta:
I, II, III e IV.